Cuando hablamos de operaciones vinculadas.
Se consideran específicas:
- Operaciones con empresarios individuales acogidos a módulos.
- Transmisiones de negocios.
- Transmisiones de inmuebles.
- Operaciones sobre intangibles.
- Transmisiones de participaciones.
Más de 250.000€ de operaciones vinculadas con la misma entidad:
- SÍ Obligación de documentación
- SÍ Obligación de informar (Mod. 232)
Menos de 250.000€ con la misma entidad:
- No operaciones específicas:
- No obligación de documentar
- No obligación de informar, salvo operaciones con una misma entidad que superen el 50% de su cifra de negocios (Ej. en una patrimonial un alquiler , o un profesional que factura más del 50% de la cifra de negocios de la entidad )
- Operaciones específicas del mismo tipo pero inferior a 100.000€
-
- No documentación
- No informar, salvo operaciones con una entidad que superen el 50% de la cifra de negocios.
- Operaciones específicas del mismo tipo superior a 100.000€:
- No documentación.
- Si informar modelo 232.
Operaciones excluidas de documentación e información:
- Operaciones entre un Grupo fiscal, consolidación fiscal.
- Operaciones entre entidades de una UTES o AIES.
- Operaciones realizadas en el ámbito de ofertas públicas de venta.